En SAP Group Reporting no basta con subir los saldos individuales de los estados financieros de las filiales, consolidar y olvidarse de ellos. Conviene preparar la recepción de los datos. Lo básico es que lleguen bien informadas las sociedades (unidades de consolidación) y las cuentas (posiciones). Si además llegan los datos que tipifican y complementan cada importe, el conjunto de datos deja de ser solo materia prima para consolidar y se convierte en la base para elaborar informes mejor elaborados.
Las subposiciones
A menudo se ven como una dimensión técnica que describe el tipo de movimiento. Con esa visión se aprovecha solo la mitad de su utilidad.
El estándar entrega dos categorías de subposición:
- Categoría 1 – Tipos de movimiento: para las posiciones de balance (activo, pasivo y patrimonio neto).
- Categoría 2 – Áreas funcionales: para las posiciones de la cuenta de resultados, siempre que la contabilidad clasifique los gastos por función. Si se clasifican por naturaleza, esta capacidad analítica no estaría disponible, al menos no conectada con la contabilidad.
Se pueden crear más categorías, por ejemplo una 3 para el país. Sin embargo, cada posición solo admite una categoría de subposición, que fija su categoría de desglose. Si una posición usa una categoría nueva, pierde el tipo de movimiento o el área funcional. Por eso, desgloses como el país o el centro de coste encajan mejor como características adicionales, que se informan en la liberación del diario universal o en la carga por fichero.
Categoría 1: tipos de movimiento
| Campo de origen en ACDOCA | RMVCT (CHAR 3) |
| Uso | Posiciones de balance |
| Valor por defecto si llega vacío | 915 (variación neta, por defecto) |
El tipo de movimiento no solo informa. También interviene en el propio proceso de consolidación, por ejemplo, por defecto tenemos las siguientes:
- Arrastre de saldos: lleva los saldos al periodo 000 del nuevo ejercicio con la subposición 900, que solo puede contabilizar esa tarea.
- Conversión de moneda: las diferencias se registran en la 980.
- Cambios en el perímetro: incorporaciones (901), salidas (998) y cambios de participación (992).
- Estado de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto: se construyen a partir de los movimientos de cada posición.
En activos fijos, RMVCT se deriva automáticamente del tipo de movimiento de activo. En el resto de cuentas se informa en el asiento o mediante una regla de sustitución.
Categoría 2: áreas funcionales
| Campo de origen en ACDOCA | RFAREA (CHAR 16) |
| Uso | Posiciones de PyG por función |
| Requisito | Mismo código en ACDOCA y en Group Reporting |
Indica la función del gasto o del ingreso: coste de ventas, distribución, administración, I+D… Es especialmente útil en el reporting basado en reglas, porque permite separar por función sin multiplicar el número de cuentas.
RFAREA rara vez se teclea. Se deriva del objeto CO imputado (centro de coste, orden, elemento PEP), del maestro de la cuenta o de una regla de sustitución.
Conclusión
Antes de configurar las posiciones, define qué información necesitará el reporting y asegúrate de que llega desde el origen:
- RMVCT bien informado en las cuentas de balance.
- RFAREA bien derivado en las cuentas de resultados.
- La categoría de desglose correcta en cada posición.
Una recepción de datos bien organizada te permitirá construir los informes personalizados que piden los usuarios sin depender de cargas manuales ni de ajustes posteriores.
Anexo 1 – Tipos de movimiento (categoría 1, por defecto)
| ID | Descripción | Utilización |
|---|---|---|
| 900 | Saldo inicial | Saldo al inicio del ejercicio. |
| 901 | Incorporación de unidades | Saldo de una nueva unidad que entra en el grupo. |
| 902 | Cambio de método de consolidación (anterior) | Saldo bajo el método que se abandona. |
| 903 | Cambio de método de consolidación (nuevo) | Saldo bajo el nuevo método. |
| 904 | Cambio del porcentaje de puesta en equivalencia | Efecto de la variación del porcentaje. |
| 906 | Dividendos | Dividendos distribuidos, pagados o pendientes de pago. |
| 909 | Cambio de políticas contables | Reexpresión del saldo inicial por un cambio de política contable. |
| 915 | Variación neta | Variación de las posiciones sin desglose adicional. Debe ser cero donde se usan la 920 o la 930. |
| 920 | Aumento / Adquisición | Altas de activo fijo o aumentos de deuda financiera. |
| 925 | Aumento de amortización | Dotación de deterioros o provisiones. |
| 930 | Disminución / Baja | Bajas de activo fijo o devoluciones de deuda financiera. |
| 935 | Disminución de amortización | Reversión de deterioros o provisiones. |
| 940 | Aumento / Reducción de capital | Variación del capital social. |
| 950 | Reclasificación | Traspasos entre posiciones sin efecto en caja. |
| 955 | Valor razonable | Variación del valor razonable. |
| 970 | Fusión interna | Fusiones entre unidades del grupo. |
| 980 | Diferencias de conversión | Diferencia entre el tipo de cierre y los tipos de apertura y medio. |
| 992 | Cambio en el porcentaje de participación | Transacciones patrimoniales sin pérdida de control. |
| 998 | Salida de unidades | Saldo final de una unidad vendida o enajenada. |
| 9R0 | Reexpresión del saldo inicial | Nuevo desde la versión 2308. |
Anexo 2 – Áreas funcionales (categoría 2, ejemplo, será en función de cada negocio)
| ID | Descripción |
|---|---|
| ZB10 | Ingresos por ventas |
| ZB15 | Descuentos sobre ventas |
| ZB18 | Coste de los productos vendidos |
| ZB20 | Producción |
| ZB25 | Consultoría y servicios |
| ZB30 | Ventas y distribución |
| ZB35 | Marketing |
| ZB40 | Administración |
| ZB50 | Investigación y desarrollo |
| ZB70 | Otros ingresos |
| ZB75 | Otros gastos |
| ZB77 | Ingresos de participaciones |
| ZB79 | Rendimientos de participaciones y préstamos |
| ZB81 | Ingresos por intereses |
| ZB83 | Amortización de activos financieros |
| ZB85 | Gastos por intereses |
| ZB87 | Ingresos extraordinarios |
| ZB89 | Gastos extraordinarios |
| ZB90 | Impuestos sobre beneficios |
| ZB98 | Otros impuestos |
| ZB99 | Área funcional sin asignar |
| ZD20 | Diferencia intercompañía – operativa |
