El Cisne Negro en el BI (IV Parte) y las desviaciones presupuestarias


La simple observación de tendencias de variables, basadas en datos de sucesos pasados, puede servir para actuar de inmediato o en el corto plazo, pero tal vez sea poco útil para proyectar el futuro.  Puede ser el mecanismo “más fiable” para tener una referencia en los presupuestos pero quizás esta fase, la de elaboración y discusión previa a su aprobación, no debería acaparar tanto nuestro tiempo y esfuerzo.

Nuestra apuesta estaría focalizada en la identificación de las desviaciones que deberían tener una frecuencia mensual como tiempo máximo para realizar este control. Las desviaciones, entre otras, presentas las siguientes características:

  • Amplia identificación de desviaciones, ordenadas según su importancia, facilitará la identificación de los principales problemas, algunas desviaciones pueden ser consecuencia de otras.
  • Identificar las causas de las desviaciones, señalando si son por efectos estacionales, objetivos desmesurados o sobrepasados, causas externas, etc.
  • Las desviaciones pueden ser expresadas en valor absoluto (unidades previstas menos unidades reales) o en porcentaje (desviación * 100 / presupuesto)

El análisis de las desviaciones debería ser la labor con mayor dedicación, orientada a la toma de decisiones inmediatas, pero para ello se requerirá de un sistema de información basado en indicadores que faciliten este trabajo.

Referencia:

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